Formular 700 ANAF: Cum Aplici pentru Regimul Special Agricol cu Cotă Forfetară 8%

Ești fermier, persoană fizică , intreprindere individuală, intreprindere familială sau persoană fizică autorizată și te-ai întrebat dacă regimul special agricol cu cotă forfetară de 8% este avantajos? Mulți fermieri cred că această cotă înseamnă „mai mulți bani”, dar realitatea este diferită. În acest ghid complet îți explicăm exact cum funcționează Formularul 700, cine poate beneficia de regimul special (inclusiv persoanele fizice neplătitoare de TVA) și care sunt avantajele REALE pentru 2026.

Ce Este Regimul Special Agricol cu Cotă Forfetară 8%?

Regimul special agricol prevăzut în Codul Fiscal (Articolul 315^1) este o facilitate fiscală creată pentru fermierii mici care NU sunt înregistrați ca plătitori de TVA.

⚠️ ATENȚIE: Regimul special NU înseamnă mai mulți bani!

Cota forfetară de 8% este o compensare parțială pentru TVA-ul pe care l-ai plătit la achiziții (motorină, îngrășăminte, utilaje) dar nu l-ai putut deduce pentru că nu ești plătitor de TVA.

Cum Funcționează în Practică?

În loc să te înregistrezi ca plătitor de TVA și să emiti facturi cu TVA standard (21% din august 2025, anterior 19%), aplici o cotă forfetară de 8% la livrările de produse agricole către procesatori, silozuri sau traderi înregistrați ca plătitori de TVA.

📌 Notă importantă despre TVA actualizat (2025-2026):

De la 1 august 2025, cotele de TVA în România sunt:

TVA standard: 21% (anterior 19%)
TVA redus: 11% (anterior 9%) – pentru produse alimentare de bază din Anexa 2 la Codul Fiscal
Cotă forfetară regim special agricol: rămâne 8% (neschimbată)

Cine Poate Folosi Regimul Special Agricol?

Regimul special cu cotă forfetară de 8% se aplică pentru:

✅ Persoane fizice care desfășoară activități agricole
✅ PFA (Persoană Fizică Autorizată) neplătitoare de TVA
✅ II (Întreprinderi Individuale) neplătitoare de TVA
✅ IF(Intreprinderi Familiale) neplătitoare de TVA

❌ NU poți folosi regimul special dacă:

Ești deja înregistrat ca plătitor de TVA (indiferent de forma juridică)
Ai depășit plafonul de 300.000 lei cifră de afaceri (pentru obligativitatea înregistrării în scopuri de TVA)
Vinzi către consumatori finali (regimul se aplică doar la livrări către plătitori de TVA)
Ești SRL, SA sau altă formă de societate comercială

Care Sunt Avantajele REALE ale Regimului Special?

SINGURUL Avantaj Real: Simplificarea Administrativă

Avantajul principal al regimului special NU este financiar, ci constă în simplificarea procedurilor administrative:

🚫 Nu te înregistrezi ca plătitor de TVA la ANAF
🚫 Nu completezi declarații lunare TVA (D300)
🚫 Nu emiți facturi cu TVA
✅ Simplu: emiți facturi fără TVA + cotă forfetară 8%

De Ce Cota Forfetară 8% NU Înseamnă Mai Mulți Bani?

Aici este cea mai mare confuzie! Mulți fermieri cred că vor primi cu 8% mai mult decât fermierii cu TVA normal. În practică, asta NU se întâmplă.

Exemple Concrete: TVA Normal vs Regim Special

Să luăm un exemplu real cu vânzarea de grâu către un siloz:

📊 Exemplu: Vânzare 25 tone grâu la 950 lei/tonă

Criteriu	TVA Normal (Taxare Inversă)	Regim Special (Cotă Forfetară 8%)
Prețul pieței	0,95 lei/kg	0,95 lei/kg (teoretic)
Cantitate	25.000 kg	25.000 kg
Valoare	23.750 lei	23.750 lei (teoretic)
TVA 21%		–
Cotă forfetară 8%	–	1.900 lei (teoretic)
Total fermier primește (TEORIE)	23.750 lei	25.650 lei (23.750 + 8%)

❗ CE SE ÎNTÂMPLĂ ÎN PRACTICĂ?

Realitatea pieței: Traderii și silozurile ajustează prețul de achiziție când știu că fermierul este în regimul special agricol.

Element	TVA Normal	Regim Special (REALITATE)
Preț oferit	0,95 lei/kg	~0,88 lei/kg (cu 8% mai puțin)
Valoare bază	23.750 lei	22.000 lei
Cotă forfetară 8%	–	+1.760 lei
Total primit	23.750 lei	23.760 lei

Concluzie: Primești aproximativ aceeași sumă finală ca și cu TVA normal!

Cum Se Completează Formularul 700?

Pentru a aplica regimul special agricol, trebuie să depui la ANAF Formularul 700 – „Cerere de aplicare a regimului special pentru producătorii agricoli”.

📋 Date Necesare pentru Completarea Formularului 700:

SECȚIUNEA 1 – Date de Identificare:

□ Denumire/Nume (PFA/II/IF)
□ CUI/CNP
□ Adresa sediului/domiciliului fiscal
□ Județul și localitatea
□ Telefon și email

SECȚIUNEA 2 – Informații despre Activitate:

□ Codul CAEN principal (de obicei 0111 – Cultivarea cerealelor sau 0113 – Cultivarea legumelor)
□ Tipul producției agricole (cereale, legume, fructe, animale, etc.)
□ Suprafața agricolă exploatată (ha)
□ Cifra de afaceri estimată (nu trebuie să depășească plafonul pentru TVA obligatoriu)

SECȚIUNEA 3 – Declarație pe Proprie Răspundere:

□ Confirmarea că îndeplinești condițiile pentru regimul special
□ Confirmarea că NU ești plătitor de TVA
□ Semnătură și dată

📅 Când Se Depune Formularul 700?

Termene importante:

🗓️ Începători: În termen de 10 zile de la începerea activității
🗓️ Fermierii existenți: Până la 31 ianuarie a anului pentru care dorești să aplici regimul
🗓️ Pentru 2026: Dacă nu ai depus încă, trebuie să o faci URGENT până la 31 ianuarie 2026!

⚠️ IMPORTANT: Odată ce ai optat pentru regimul special, trebuie să rămâi în acest regim minim 2 ani fiscali consecutivi. Nu poți schimba anual între regim special și TVA normal!

🏢 Unde Se Depune Formularul 700?

Formularul se depune la administrația fiscală de care aparții (ANAF – Administrația Județeană a Finanțelor Publice sau Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice).

Modalități de depunere:

📧 Online prin SPV (Spațiul Privat Virtual) – recomandat!
📬 La ghișeu – în două exemplare (unul rămâne la ANAF, unul se returnează cu viza de înregistrare)
📮 Prin poștă cu confirmare de primire

Obligații După Aplicarea Regimului Special

Odată ce ai fost acceptat în regimul special agricol, ai următoarele obligații:

📝 1. Facturare Corectă

Când vinzi produse agricole către un procesator/siloz/trader plătitor de TVA, emiți factură fără TVA care trebuie să conțină:

✅ Mențiunea „Regim special – Cotă forfetară 8%”
✅ Baza de calcul (valoarea fără TVA)
✅ Suma corespunzătoare cotei forfetare de 8%
✅ Total de plată (bază + 8%)

Exemplu Factură în Regim Special:

FACTURĂ Nr. 001/2026
Data: 15.01.2026

Furnizor: PFA POPESCU ION
CUI: 123456789 
Regim special agricol - Cotă forfetară 8%

Cumpărător: SILOZ AGRICOL SRL
CUI: RO987654321 (cu RO - plătitor de TVA)
Plătitor de TVA

Produs: Grâu
Cantitate: 25.000 kg
Preț unitar: 0,88 lei/kg
Valoare: 22.000 lei

Cotă forfetară 8%: 1.760 lei

TOTAL DE PLATĂ: 23.760 lei

📊 2. Evidență Contabilă Simplificată

Deși nu ești plătitor de TVA, trebuie să ții o evidență simplificată:

📒 Registru de încasări și plăți
📒 Registru-jurnal de vânzări (pentru facturi emise)
📒 Documente justificative pentru cheltuieli (facturi, bonuri fiscale)

📋 3. Declarații Fiscale Anuale

Ca PFA/II în regim special agricol, depui anual:

📄 Declarația unică (formularul 212) – până la 25 mai pentru anul anterior
📄 Declarația 221 (pentru angajați, dacă este cazul)
📄 NU depui declarații lunare TVA!

Când Ieși din Regimul Special?

Ieși OBLIGATORIU din regimul special dacă:

❌ Depășești plafonul de 300.000 lei cifră de afaceri (devii plătitor obligatoriu de TVA)
❌ Optezi voluntar pentru înregistrarea în scopuri de TVA
❌ Nu mai îndeplinești condițiile (ex: începi să vinzi și către consumatori finali)
✅ Ai stat minim 2 ani consecutivi în regim special și vrei să ieși

📌 IMPORTANT: Dacă ieși din regimul special, trebuie să anunți ANAF și să te înregistrezi ca plătitor de TVA. De la acel moment, vei emite facturi cu TVA 21% (sau 11% pentru produse din Anexa 2 la Codul Fiscal) și vei depune declarații lunare.

Întrebări Frecvente despre Formularul 700

❓ Pot folosi regimul special dacă am și SRL?

Răspuns: NU, regimul special se aplică doar pentru PFA/II/IF neplătitoare de TVA. Un SRL poate aplica TVA cu taxare inversă, dar nu poate folosi cota forfetară 8%.

❓ Pot folosi regimul special dacă vând grâu la siloz și legume la piață?

Răspuns: DA, poți folosi regimul special pentru livrările către siloz (plătitor TVA) și emiți facturi simple pentru vânzările la piață (către consumatori finali, fără cotă forfetară).

❓ Sunt persoană fizică (nu PFA), pot folosi regimul special?

Răspuns: DA! Persoanele fizice care desfășoară activități agricole pot folosi regimul special agricol chiar dacă nu sunt înregistrate ca PFA. Trebuie doar să depui Formularul 087 la ANAF și să respecti condițiile (nu ești plătitor TVA, vinzi către procesatori/traderi înregistrați ca plătitori TVA).

❓ Trebuie să plătesc cotă forfetară 8% din buzunar?

Răspuns: NU! Cota forfetară 8% o plătește CUMPĂRĂTORUL (silozul/traderul) către ANAF. Tu primești banii în totalitate (bază + 8%).

❓ Pot folosi regimul special dacă am și subvenții APIA?

Răspuns: DA, subvențiile APIA sunt separate de regimul TVA. Poți primi subvenții indiferent dacă ești în regim special sau TVA normal.

Descarcă Formularul 700 ANAF

Formularul oficial 700 poate fi descărcat de pe site-ul ANAF:

🔗 Link oficial ANAF: www.anaf.ro → Formulare → Formularul 700

📄 Formatul: PDF editabil

💾 Software necesar: Adobe Reader sau alternativă pentru completare

Concluzie: Merită Regimul Special Agricol?

✅ Regimul special este AVANTAJOS dacă:

Ești PFA/II/IF neplătitor de TVA
Vinzi produse agricole către procesatori/traderi plătitori de TVA
Vrei să eviți birocrația asociată cu TVA (declarații lunare, registre, facturi complexe)
Ai o cifră de afaceri sub 300.000 lei/an
Nu vrei să te complici cu evidența TVA

❌ Regimul special NU este avantajos dacă:

Crezi că vei primi cu 8% mai mulți bani (în practică primești la fel!)
Ești deja plătitor de TVA sau plănuiești să te înregistrezi
Ai cheltuieli mari cu TVA pe care ai vrea să le deduci (utilaje, investiții)
Vinzi exclusiv către consumatori finali (cota forfetară nu se aplică)

În concluzie: Regimul special agricol cu cotă forfetară 8% este o opțiune de simplificare administrativă, nu un câștig financiar. Dacă vrei să eviți birocrația TVA și lucrezi cu procesatori/traderi, completează Formularul 700 !

Ai Nevoie de Ajutor cu Formularul 700?

Dacă ai nelămuriri despre completarea Formularului 700 sau despre regimul special agricol, lasă un comentariu mai jos sau abonează-te la newsletter-ul nostru pentru ghiduri detaliate și actualizări legislative!

📬 Fii mereu la curent cu APIA!

Abonează-te la newsletter-ul nostru și primești în fiecare săptămână:

✅ Calendarul complet al plăților APIA
✅ Alerte pentru fonduri europene (DR-14, DR-16, DR-06)
✅ Termene importante cu 1 săptămână înainte
✅ Schimbări legislative și ghiduri practice
✅ Exemple concrete pentru Formularul 700 și alte documente ANAF

VREAU NEWSLETTERUL →

🔒 Gratuit. Fără spam. Poți să te dezabonezi oricând.

📚 Articole Conexe Recomandate:

Articol actualizat: ianuarie 2026 | Surse: Codul Fiscal (Legea 227/2015), Ordinul ANAF, site oficial ANAF

Disclaimer: Acest articol are scop informativ. Pentru situații specifice, consultă un consultant fiscal sau contabil autorizat.

Formular 700 ANAF: Cum Aplici pentru Regimul Special Agricol cu Cotă Forfetară 8% | Ghid Complet 2026