Într-un an marcat de creșteri masive ale taxelor locale și de schimbări legislative, este esențial ca producătorii agricoli să înțeleagă exact ce plătesc, cui și de ce. Confuzia dintre impozitul pe „pământ” (proprietate) și impozitul pe „producție” (venit agricol) poate duce la erori grave de calcul bugetar, restanțe nedorite sau chiar amenzi din partea ANAF sau primăriei.
Deși ambele impozite sunt obligatorii pentru fermierii români, ele au baze de calcul complet diferite, destinații finale diferite și termene de plată diferite. Acest ghid vă va ajuta să înțelegeți fiecare impozit în parte, să calculați corect obligațiile fiscale și să evitați surprizele neplăcute.
De ce este această distincție atât de importantă în 2026?
În contextul actual economic, majoritatea consiliilor locale au indexat taxele pe proprietate cu creșteri record față de 2025 (mult peste rata inflației de 6-8%). Paralel, normele de venit pentru impozitul agricol urmează să fie ajustate de ANAF pentru a reflecta creșterile de prețuri la producția agricolă, dar încă nu au fost publicate la începutul lunii ianuarie 2026.
Rezultatul? Costuri fiscale mult mai mari pe ambele fronturi. Un fermier care nu înțelege diferența dintre cele două impozite riscă să calculeze greșit bugetul anual și să fie luat prin surprindere de obligațiile fiscale.
1. Impozitul pe Proprietate (Taxa pe Teren și Clădiri) – „Taxa pe Avere”
Acesta este impozitul care se plătește indiferent dacă obțineți profit sau nu. Este taxa pentru simplul fapt de a deține un activ (teren agricol, curți-construcții, silozuri, grajduri, depozite).
Caracteristici esențiale:
Către cine se plătește:
- Direct către Primăria localității unde se află terenul sau unde persoana juridică (SRL/PFA) își are sediul social
- Prin intermediul Direcției de Impozite și Taxe Locale (DITL)
Cine trebuie să plătească:
- Orice proprietar de teren agricol (persoană fizică sau juridică)
- Orice proprietar de clădiri cu destinație agricolă (grajduri, silozuri, depozite, hale)
Baza de calcul:
Se calculează în funcție de:
- Numărul de hectare deținute
- Rangul localității (rang I = orașe mari, rang V = comune mici)
- Categoria de folosință a terenului (arabil, pășune, fâneață, vie, livadă, pădure)
Formula generală:
Impozit Proprietate Teren = Suprafață (ha) × Tarif pe hectar (stabilit de consiliul local)
Exemplu dintr-o comună din România:
- Tarif 2025: 90 lei/ha teren arabil
- Tarif 2026: 123 lei/ha teren arabil
- CREȘTERE: +33 lei/ha
Exemple concrete 2026 cu tarife :
EXEMPLU 1 – Fermier cu 10 ha teren arabil:
- Suprafață: 10 ha
- Tarif 2025: 90 lei/ha → Impozit 2025: 900 lei
- Tarif 2026: 123 lei/ha → Impozit 2026: 1.230 lei
- CREȘTERE: +330 lei
EXEMPLU 2 – Fermier cu 50 ha teren arabil:
- Suprafață: 50 ha
- Tarif 2025: 90 lei/ha → Impozit 2025: 4.500 lei
- Tarif 2026: 123 lei/ha → Impozit 2026: 6.150 lei
- CREȘTERE: +1.650 lei
EXEMPLU 3 – Fermă cu 100 ha teren arabil:
- Suprafață: 100 ha
- Tarif 2025: 90 lei/ha → Impozit 2025: 9.000 lei
- Tarif 2026: 123 lei/ha → Impozit 2026: 12.300 lei
- CREȘTERE: +3.300 lei
IMPORTANT: Tarifele variază de la o localitate la alta în funcție de rang și de decizia consiliului local. Verificați cu atenție decizia de impunere pe care o veți primi de la primărie în ianuarie-februarie 2026!
Impozitul pe clădiri agricole:
Dacă dețineți construcții (grajd, siloz, depozit, hală), se calculează separat:
Formula:
Impozit Clădire = Valoare impozabilă × Cotă impozit
Impact pentru fermieri:
Pentru un fermier mediu cu 50 ha, creșterea de +1.650 lei poate părea mică, dar combinată cu alte cheltuieli (motorină, îngrășăminte, semințe) devine o povară semnificativă, mai ales în anii cu producții slabe.
Termene de plată impozit proprietate 2026:
- Prima rată (50%): până pe 31 martie 2026
- A doua rată (50%): până pe 30 septembrie 2026
- SAU plată integrală cu 10% reducere dacă se plătește până pe 31 martie 2026
Exemplu beneficiu plată anticipată (fermier 50 ha):
- Impozit total 2026: 6.150 lei
- Plată până 31 martie cu reducere 10%: 6.150 – 615 = 5.535 lei
- ECONOMIE: 615 lei!
Cum se plătește:
- La ghișeele primăriei (numerar sau card)
- Online prin platforma GhiseulRO (cu card bancar)
- Transfer bancar în contul primăriei (IBAN de pe decizia de impunere)
Important: Fiecare primărie emite anual o decizie de impunere care detaliază impozitul datorat pentru fiecare teren și clădire. Verificați cu atenție datele (suprafețe, categorii) – greșelile pot fi contestate în 30 zile.
2. Impozitul pe Venitul Agricol (Cota pe Profitul Estimat) – „Taxa pe Producție”
Acesta nu vizează pământul ca obiect, ci profitul pe care pământul îl generează prin exploatare agricolă.
Caracteristici esențiale:
Către cine se plătește:
- Către Statul Român (ANAF), prin depunerea Declarației Unice (Declarația 212)
- NU către primărie!
Cine trebuie să plătească:
- Orice persoană fizică sau juridică care obține venituri din agricultură (peste plafonul neimpozabil)
- Atât proprietari, cât și arendași (dacă exploatează efectiv terenul)
Baza de calcul – Sistemul „Normelor de Venit”:
Atenție – aici vine marea diferență! NU contează cât de mult ați vândut efectiv sau ce profit real ați avut. Impozitul se calculează pe baza unui „profit teoretic” stabilit anual de Ministerul Finanțelor și Direcțiile Agricole Județene.
Formula:
Venit Impozabil = Suprafață/Efectiv × Normă de venit (lei/ha sau lei/cap)
Impozit Venit = Venit Impozabil × Cotă impozit (10%)
Norme de venit 2025 (PUBLICATE – ultimele disponibile):
Culturi:
- Cereale (grâu, porumb, orz, orzoaică): 110 lei/ha
- Oleaginoase (floarea-soarelui, rapiță): 145 lei/ha
- Legume câmp: 910 lei/ha
- Legume sere/solarii: 2.060 lei/ha
- Vie pe rod: 188 lei/ha
- Livezi pomi fructiferi: 561 lei/ha
Animale (exemple 2025):
- Vaci de lapte: 350 lei/cap
- Ovine: 30 lei/cap
- Porcine (îngrășat): 28 lei/cap
ATENȚIE IMPORTANTĂ: Normele de venit pentru 2026 NU au fost încă publicate de ANAF la data de 8 ianuarie 2026. De obicei, acestea sunt publicate în ianuarie-februarie și pot fi găsite pe:
- Site-ul ANAF (www.anaf.ro) – secțiunea Legislație/Noutăți
- Site-ul Direcțiilor Agricole Județene
- Monitorul Oficial
Exemple concrete calcul impozit pe venit agricol cu norme 2025 (ultimele publicate):
EXEMPLU 1 – Fermier cu 20 ha cereale (grâu):
- Suprafață: 20 ha grâu
- Normă venit 2025: 110 lei/ha
- Scutire persoane fizice: primele 2 ha NU se impozitează
- Suprafață impozabilă: 20 – 2 = 18 ha
- Venit impozabil: 18 × 110 = 1.980 lei
- Impozit (10%): 1.980 × 10% = 198 lei
Estimare 2026 (dacă norma crește cu 10%):
- Normă estimată 2026: ~121 lei/ha
- Venit impozabil: 18 × 121 = 2.178 lei
- Impozit estimat 2026: 218 lei (+20 lei)
EXEMPLU 2 – Fermier cu 50 ha cereale (porumb):
- Suprafață: 50 ha porumb
- Normă venit 2025: 110 lei/ha
- Scutire: primele 2 ha
- Suprafață impozabilă: 50 – 2 = 48 ha
- Venit impozabil: 48 × 110 = 5.280 lei
- Impozit 2025: 5.280 × 10% = 528 lei
Estimare 2026 (normă +10%):
- Venit impozabil: 48 × 121 = 5.808 lei
- Impozit estimat 2026: 581 lei (+53 lei)
EXEMPLU 3 – Fermier cu floarea-soarelui:
- Suprafață: 30 ha floarea-soarelui
- Normă venit 2025: 145 lei/ha
- Scutire: primele 2 ha (dacă se aplică – verificați normele!)
- Suprafață impozabilă: 30 – 2 = 28 ha
- Venit impozabil: 28 × 145 = 4.060 lei
- Impozit 2025: 4.060 × 10% = 406 lei
EXEMPLU 4 – Fermier cu animale (10 vaci lapte):
- Efectiv: 10 vaci de lapte
- Normă venit estimată 2025: 350 lei/cap
- Scutire persoane fizice: primele 2 capete NU se impozitează
- Efectiv impozabil: 10 – 2 = 8 capete
- Venit impozabil: 8 × 350 = 2.800 lei
- Impozit (10%): 2.800 × 10% = 280 lei
EXEMPLU 5 – Fermă mixtă (culturi + animale):
- 15 ha porumb: (15-2) × 110 = 1.430 lei venit
- 10 ha floarea-soarelui: (10-2) × 145 = 1.160 lei venit
- 8 vaci lapte: (8-2)=6 ×350 = 2.100 lei venit
- Total venit impozabil: 4.690 lei
- Impozit total (10%): 469 lei
Scutiri importante pentru persoane fizice (verificați normele actualizate 2026!):
- Cereale: Primele 2 ha NU se impozitează
- Vii pe rod: Primul ha NU se impozitează
- Livezi pe rod: Primele 1,5 ha NU se impozitează
- Bovine: Primele 2 capete NU se impozitează
- Ovine/caprine: Primele 50 ovine/25 caprine NU se impozitează
- Porcine la ingrasat: Primele 6 capete NU se impozitează
Termene de plată impozit pe venit agricol 2026:
- Depunerea Declarației Unice (D212): până pe 25 mai 2026
- Plata impozitului:
- Până pe data de 25 mai, inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului, in cazul nostru până pe data de 25 mai 2027.
Cum se plătește:
- Online prin platforma ANAF (SPV – Spațiul Privat Virtual)
- Transfer bancar în contul ANAF (IBAN specific pentru venituri agricole)
- La ghișeele trezoreriei statului
- Prin aplicații bancare (dacă banca are convenție cu ANAF)
Important: Declarația Unică (D212) se depune ELECTRONIC prin SPV sau la ghișeul ANAF.
Comparație directă: Impozit Proprietate vs Impozit Venit Agricol
Pentru a înțelege mai clar diferențele, iată un tabel comparativ:
CRITERIU | IMPOZIT PROPRIETATE | IMPOZIT VENIT AGRICOL
Ce impozitează:
Proprietate: Averea (terenul și clădirile)
Venit: Profitul estimat din exploatare
Cui se plătește:
Proprietate: Primăria locală
Venit: ANAF (Statul)
Cine plătește:
Proprietate: Proprietarul terenului/clădirii
Venit: Cel care exploatează terenul (proprietar SAU arendaș)
Baza calcul:
Proprietate: Suprafață × Tarif local (lei/ha)
Venit: Suprafață/Efectiv × Normă venit × 10%
Depinde de profit real:
Proprietate: NU (se plătește oricum)
Venit: NU (se plătește pe baza normelor de venit)
Scutiri:
Proprietate: Foarte rare (veterani de război)
Venit: DA – primele hectare/capete pentru persoane fizice
Termen plată:
Proprietate: 31 martie și 30 septembrie
Venit: până pe 25 mai 2027
Declarație:
Proprietate: NU (primăria calculează automat)
Venit: DA – Declarația Unică D212 obligatorie
Creșteri 2026:
Proprietate: +30-80% (exemplu real: +36,67%)
Venit: Normele 2026 ÎN AȘTEPTARE
Exemplu concret – Situația completă fiscală pentru un fermier tipic în 2026
FERMIER: Ion Popescu, persoană fizică
Patrimoniu:
- 50 ha teren arabil (proprietate)
Activitate agricolă 2026:
- 30 ha grâu
- 20 ha porumb
- 8 vaci de lapte
CALCUL IMPOZIT PE PROPRIETATE (plătit la primărie):
Teren (cu tarif REAL 2026):
- 50 ha × 123 lei/ha = 6.150 lei
TOTAL IMPOZIT PROPRIETATE: 6.150 lei
Reducere 10% dacă plătește tot până 31 martie:
- 6.150 – 615 = 5.535 lei
- ECONOMIE: 615 lei!
CALCUL IMPOZIT PE VENIT AGRICOL (plătit la ANAF cu norme 2025):
Grâu +Porumb:
- (50 ha – 2 ha scutire)=48 × 110 lei/ha = 5.280 lei venit impozabil
Vaci lapte:
- (8 capete – 2 scutire)=6 × 350 lei/cap = 2.100 lei venit impozabil
Total venit impozabil: 7.380 lei
Impozit 10%: 7.380 × 10% = 738 lei
TOTAL OBLIGAȚII FISCALE ANUALE FERMIER ION POPESCU:
- Impozit proprietate (primărie): 5.535 lei (cu reducere 10%)
- Impozit venit agricol (ANAF): 738 lei
- TOTAL: 6.273 lei
Calendar plăți 2026:
- 31 martie 2026: Plată impozit proprietate cu reducere la primărie
- 25 mai 2026: Depunere Declarație Unică ANAF
- Pana pe 25 mai 2027: Plată impozit venit la ANAF
Greșeli frecvente de evitat
1. Confundarea celor două impozite
Mulți fermieri cred că plătind impozitul pe proprietate la primărie și-au achitat toate obligațiile fiscale. GREȘIT! Trebuie să plătiți AMBELE impozite – unul la primărie, altul la ANAF.
2. Neplata impozitului pe venit pentru că „nu am avut profit”
Impozitul pe venit agricol se calculează pe norme de venit, NU pe profitul real! Chiar dacă ați avut pierderi (secetă, prețuri mici), tot trebuie să plătiți impozitul calculat pe normele de venit.
3. Nedepunerea Declarației Unice
Chiar dacă impozitul calculat este zero (datorită scutirilor), trebuie să depuneți Declarația Unică D212! Nedepunerea atrage amenzi de la 500 lei în sus.
4. Plata cu întârziere
Întârzierea la plata impozitelor atrage:
- Penalități de întârziere: 0,01% pe zi (3,65% pe an)
- Majorări de întârziere după 30 zile
- Posibilă executare silită (poprire conturi, sechestru bunuri)
5. Arendașii care nu declară venitul agricol
Dacă sunteți arendaș (exploatați terenul altcuiva), NU plătiți impozit pe proprietate (îl plătește proprietarul), DAR trebuie să plătiți impozit pe venitul agricol pentru suprafața arendată!
6. Neglijarea creșterilor masive de taxe în 2026
Cu creșteri de la impozitul pe proprietate, este ESENȚIAL să verificați decizia de impunere de la primărie și să bugetați corect pentru a evita surprizele neplăcute!
Situații speciale
1. Terenul este în arendă – cine plătește ce?
- Impozit proprietate: Îl plătește PROPRIETARUL (către primărie)
- Impozit venit agricol: Îl plătește ARENDAȘUL (către ANAF) – pentru că el exploatează și obține venitul
2. Fermier cu PFA agricol
Poate opta pentru:
- Norme de venit
- Contabilitate în partidă simplă
- Contabilitate în partidă dublă
Sfaturi practice pentru optimizarea fiscală legală în 2026
1. Profitați de reducerea de 10% la impozitul pe proprietate
Plătiți tot impozitul până pe 31 martie și economisiți 10%! Pentru o factură de 6.150 lei, economisiți 615 lei fără niciun efort.
2. Așteptați publicarea normelor de venit pentru 2026
ANAF va publica normele actualizate în ianuarie-februarie. Verificați-le pe www.anaf.ro și ajustați-vă bugetul în consecință.
3. Folosiți corect scutirile
Dacă aveți mai multe terenuri, optimizați declarația:
- Declarați corect hectarele scutite (primele 2 ha cereale)
- Pentru fiecare cultură diferită pot exista scutiri separate
4. Păstrați dovezile de plată
Arhivați toate chitanțele/ordinele de plată pentru minimum 5 ani. ANAF sau primăria pot solicita verificări retroactive.
Întrebări frecvente (FAQ)
1. Am plătit impozitul pe proprietate la primărie. Mai trebuie să plătesc ceva la ANAF?
DA! Trebuie să plătiți și impozitul pe venitul agricol dacă exploatați terenul și obțineți venit peste plafonul neimpozabil. Sunt două impozite separate!
2. N-am cultivat nimic anul trecut (pârloagă). Plătesc impozit pe venit agricol?
Impozitul pe proprietate DA (se plătește oricum). Impozitul pe venit agricol NU (dacă nu ai exploatat efectiv terenul și nu ai obținut venituri). Dar atenție – trebuie să poți dovedi că terenul a fost în pârloagă!
3. Am 1 hectar de grâu. Plătesc impozit pe venit?
NU, dacă ești persoană fizică! Primele 2 ha cereale sunt scutite de impozit pe venit agricol. Plătești doar impozitul pe proprietate la primărie.
4. Sunt arendaș. Plătesc impozit pe proprietate?
NU! Impozitul pe proprietate îl plătește proprietarul terenului. Tu, ca arendaș, plătești doar impozitul pe venitul agricol (pentru profitul pe care-l obții din exploatare).
5. Unde găsesc normele de venit pentru 2026?
ANAF le publică pe site-ul oficial (www.anaf.ro) în secțiunea Legislație sau Noutăți, de obicei în ianuarie-februarie. Le poți găsi și pe site-ul Direcției Agricole Județene.
6. Ce se întâmplă dacă uit să depun Declarația Unică?
Riști amendă de la 500 lei în sus + eventual control ANAF. Chiar dacă impozitul tău este zero (datorită scutirilor), Declarația Unică este OBLIGATORIE!
7. Când vor fi publicate normele de venit pentru 2026?
De obicei în ianuarie-februarie 2026. Urmărește site-ul ANAF (www.anaf.ro) și site-ul Direcției Agricole Județene. Estimăm o creștere de 5-15% față de normele 2025.
Concluzie: Două impozite, două destinații, aceeași importanță – și creșteri majore în 2026
Înțelegerea clară a diferenței dintre impozitul pe proprietate și impozitul pe venitul agricol este esențială pentru orice fermier român care vrea să evite surprizele fiscale neplăcute în 2026.
Reține următoarele aspecte ESENȚIALE:
✅ Impozitul pe proprietate (primărie):
- Taxa pe avere (teren + clădiri)
- Plătești oricum, chiar dacă nu cultivi
- Termen: 31 martie (cu reducere 10%) și 30 septembrie
- Calculat: Suprafață × Tarif local
- Exemplu real: 90 lei/ha (2025) → 123 lei/ha (2026)
✅ Impozitul pe venit agricol (ANAF):
- Taxa pe profit estimat din exploatare
- Calculat pe norme de venit agricol
- Termen: 25 mai (+ Declarație Unică)
- Scutiri pentru persoane fizice (primele hectare/capete)
- Norme 2026: ÎN AȘTEPTARE (estimate +5-15%)
- Norme 2025: Cereale 110 lei/ha, Oleaginoase 145 lei/ha
✅ Ambele sunt obligatorii și se plătesc către destinații diferite!
Planifică-ți bugetul fiscal pentru 2026 ținând cont de creșterile majore:
- Calculează ambele impozite cu tarife actualizate
- Profită de reducerea de 10% la impozitul pe proprietate
- Așteaptă publicarea normelor de venit oficiale (ianuarie-februarie)
- Depune la timp Declarația Unică (până pe 25 mai)
- Păstrează dovezile de plată minimum 5 ani
În 2026, cu indexările și creșterile de taxe locale, fiecare leu economisit legal contează. Respectarea termenelor și înțelegerea corectă a obligațiilor fiscale te poate ajuta să eviți penalități și să îți optimizezi costurile.
Dacă ai întrebări specifice despre situația ta fiscală, consultă un contabil specializat în agricultură sau contactează direct ANAF (pentru impozit venit) și primăria (pentru impozit proprietate).
Citește și:
- Calculator subvenții APIA 2026 – Calculează exact cât vei primi pe hectar
- Impozitarea fermierilor 2026 – Declarația precompletată ANAF – Ghid complet
- Subvențiile APIA 2025 – Ghidul complet al plăților pe hectar
- Finanțare 200.000 euro pentru tineri fermieri DR-12 AFIR 2026
- Neplata arendei agricole – Ghid complet pentru recuperarea terenului
- Investiție teren agricol 8000 euro – Ghid complet 2026