Anul 2026 marchează un moment important în relația dintre Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) și fermierii din România. Pentru prima dată, producătorii agricoli persoane fizice vor beneficia de o declarație fiscală precompletată, un instrument care promite să simplifice semnificativ procesul de raportare a veniturilor către stat. Această schimbare majoră vine în contextul digitalizării administrației publice și al reducerii birocrației, dar aduce și noi responsabilități pentru fermieri. În acest ghid complet, vă explicăm tot ce trebuie să știți despre noua declarație precompletată: cum funcționează, de unde provin datele, cum o accesați, ce verificări trebuie să faceți și care sunt termenele pe care trebuie să le respectați pentru a evita amenzile și penalizările.
Ce Este Declarația Precompletată și De Ce a Fost Introdusă
Declarația precompletată reprezintă un formular fiscal generat automat de ANAF pe baza informațiilor pe care le deține despre activitatea dumneavoastră agricolă. Spre deosebire de anii anteriori, când fiecare fermier trebuia să completeze manual întreaga declarație unică (formularul 212), începând cu 2026 veți găsi o parte semnificativă a datelor deja completate în sistem.
Această măsură face parte dintr-un proces mai amplu de modernizare a ANAF, inspirat din practici similare aplicate cu succes în țări precum Estonia, Finlanda sau Danemarca, unde declarațiile precompletate au redus dramatic timpul de conformare fiscală și numărul de erori.
Avantajele Declarației Precompletate
Pentru fermieri, noua procedură aduce mai multe beneficii importante:
Economie de timp: Nu mai trebuie să completați manual toate câmpurile. Datele despre suprafețele cultivate, efectivele de animale și subvențiile primite sunt deja înscrise.
Reducerea erorilor: Informațiile provin direct din bazele de date oficiale, ceea ce reduce riscul de completare incorectă a datelor.
Transparență crescută: Veți vedea exact ce informații deține statul despre activitatea dumneavoastră, putând identifica rapid eventualele discrepanțe.
Simplificare administrativă: Procesul de depunere devine mai rapid și mai puțin birocratic, mai ales pentru cei care folosesc Spațiul Privat Virtual.
Cadrul Legal și Context
Introducerea declarației precompletate pentru fermieri se bazează pe prevederile Codului de Procedură Fiscală și pe ordinele ANAF emise în ultima perioadă pentru digitalizarea serviciilor fiscale. Măsura este parte din Planul Național de Redresare și Reziliență (PNRR), care prevede modernizarea administrației publice și reducerea sarcinii administrative pentru cetățeni și întreprinderi.
Important de reținut: declarația precompletată nu înlocuiește obligația fermierului de a verifica și confirma datele. Este doar un instrument care facilitează procesul, dar responsabilitatea finală pentru corectitudinea informațiilor rămâne la contribuabil.
Cum Funcționează Declarația Precompletată – Surse de Date și Mecanisme
Pentru a genera declarația precompletată, ANAF colectează și centralizează informații din mai multe surse oficiale. Înțelegerea acestui mecanism vă ajută să știți ce date trebuie verificate cu atenție.
Cum Sunt Procesate Datele
ANAF folosește un sistem informatic centralizat care corelează datele din aceste surse pe baza CNP-ului sau codului fiscal al fermierului. Sistemul generează automat o estimare a venitului agricol pe baza unor norme de venit stabilite prin ordin al ministrului finanțelor.
Ce Înseamnă „Nu Are Valoare de Titlu de Creanță” – Responsabilitatea Fermierului
Unul dintre aspectele cele mai importante pe care trebuie să îl înțelegeți este că declarația precompletată nu este un document fiscal final. Este doar o propunere făcută de ANAF pe baza datelor disponibile.
Diferența Față de Decizia de Impunere
Decizia de impunere este actul oficial prin care ANAF stabilește cuantumul obligațiilor fiscale pe care le datorați. Aceasta are valoare de titlu de creanță și poate fi executată silit dacă nu plătiți.
Declarația precompletată nu este o decizie de impunere. Este un formular pregătit pentru a vă ajuta să vă îndepliniți obligația de declarare, dar nu vă stabilește automat impozitul.
Obligațiile Fermierului
Ca producător agricol, aveți următoarele responsabilități clare:
Verificarea atentă a tuturor datelor: Trebuie să vă asigurați că informațiile despre suprafețe, animale, producții și alte elemente corespund cu realitatea din exploatația dumneavoastră.
Corectarea erorilor: Dacă identificați discrepanțe (de exemplu, ANAF indică 50 ha când de fapt aveți doar 45 ha cultivați), trebuie să modificați declarația înainte de depunere.
Completarea informațiilor lipsă: Este posibil ca unele date să nu fie disponibile în sistemul ANAF (de exemplu, venituri din vânzarea directă de produse agricole care nu au trecut prin APIA). Aveți obligația să le adăugați.
Depunerea la termen: Chiar dacă toate datele sunt corecte, trebuie să confirmați și să depuneți declarația până la termenul legal (25 mai 2026).
Păstrarea evidențelor: Trebuie să puteți justifica orice modificare pe care o faceți față de datele precompletate. Păstrați documente precum contracte de arendă, facturi de vânzare animale, bonuri fiscale, etc.
Consecințele Neglijării Verificării
Dacă acceptați declarația precompletată fără verificare și ulterior se descoperă erori, veți fi responsabil pentru:
Plata diferențelor de impozit: Dacă venitul real este mai mare decât cel precompletat.
Dobânzi și penalități: Pentru sumele nedatorate la termen.
Amenzi: Pentru declarații inexacte sau incomplete (între 500-2000 lei pentru persoane fizice, conform Codului Fiscal).
Răspunderea penală: În cazuri extreme de evaziune fiscală, dacă se dovedește intenția de a ascunde venituri substanțiale.
Unde și Cum Se Accesează Declarația Precompletată
ANAF pune la dispoziție declarația prin două canale principale, pentru a se asigura că toți fermierii pot accesa informațiile, indiferent de nivelul lor de digitalizare.
Metoda 1: Acces Online – Spațiul Privat Virtual (SPV)
Spațiul Privat Virtual (SPV) este portalul electronic al ANAF prin care contribuabilii pot interacționa direct cu autoritatea fiscală, fără să se deplaseze fizic la sediile instituției.
Pași pentru Accesare:
Pasul 1 – Creare Cont SPV (dacă nu aveți deja):
Accesați site-ul ANAF: www.anaf.ro
Căutați secțiunea „Spațiul Privat Virtual” în meniul principal
Click pe „Înregistrare persoană fizică”
Veți avea nevoie de: CNP, adresă de email validă, număr de telefon
Veți primi un cod de înregistrare prin SMS sau email
Finalizați înregistrarea urmând pașii indicați
Pasul 2 – Autentificare:
Reveniți pe www.anaf.ro
Click pe „Spațiul Privat Virtual”
Introduceți CNP-ul și parola setată
Completați codul de verificare în doi pași (dacă este activat)
Pasul 3 – Găsirea Declarației:
După autentificare, accesați secțiunea „Declarații fiscale”
Căutați „Declarația Unică 2025” sau „Declarația Precompletată Venituri Agricole”
Click pe „Vizualizare declarație precompletată”
Pasul 4 – Verificare și Modificare:
Parcurgeți fiecare secțiune a declarației
Verificați datele despre teren (hectare, culturi)
Verificați efectivele de animale
Verificați subvențiile primite
Dacă identificați erori, click pe „Editare” în câmpurile respective
Modificați datele și salvați
Pasul 5 – Semnare și Depunere:
După verificare completă, click pe „Finalizare declarație”
Semnați electronic (cu certificat digital) SAU generați formularul pentru semnare fizică
Depuneți declarația online (dacă aveți semnătură electronică) sau descărcați-o pentru depunere la ANAF
Avantajele SPV:
Acces non-stop (24/7) din orice loc cu internet
Istoric complet al declarațiilor depuse în anii anteriori
Descărcare documente (certificate fiscale, decizii de impunere)
Comunicare directă cu ANAF prin mesaje securizate
Actualizări în timp real ale situației fiscale
Metoda 2: Acces Fizic – La Sediul ANAF
Pentru fermierii care nu au acces la internet sau nu sunt familiarizați cu tehnologia, ANAF oferă servicii la sediu.
Procedură:
Identificați sediul ANAF competent:
De regulă, este administrația fiscală din localitatea unde vă aveți domiciliul fiscal
Programare (recomandată):
Multe unități ANAF funcționează cu programare online
Accesați www.anaf.ro → „Programări online” → Alegeți serviciul „Asistență declarații”
Alegeți data și ora
Documente necesare la sediu:
Carte de identitate (original)
Certificat fiscal (dacă îl aveți)
Documente justificative (contracte arendă, extrase APIA, adeverință ANSVSA)
La sediu:
Solicitați funcționarului fiscal accesul la declarația precompletată
Acesta va afișa declarația și vă va ghida prin verificare
Puteți solicita modificări pe loc, care vor fi efectuate de funcționar
După verificare, declarația se semnează și se depune direct
Obținerea unei copii:
Solicitați o copie a declarației depuse, semnată și ștampilată de ANAF
Păstrați-o în arhiva personală pentru dovadă
Observație: La sediul ANAF pot exista aglomerații în perioada apropiată de termenul limită (mai ales în a doua jumătate a lunii mai). Programați-vă din timp!
Termenul Limită: 25 Mai 2026 – De Ce Este Crucial
Data de 25 mai 2026 este termenul legal până la care toți fermierii persoane fizice trebuie să depună Declarația Unică privind venitul realizat și impozitul datorat în anul 2025.
Ce Se Întâmplă Dacă Depășiți Termenul
Nedepunerea declarației la timp atrage consecințe financiare și administrative:
Penalități de întârziere:
ANAF va calcula majorări de întârziere pentru fiecare zi de întârziere
Cota de majorare este stabilită prin Codul Fiscal și se aplică la suma impozitului datorat
Exemplu: Dacă datorați 1.000 lei impozit și depuneți cu 30 de zile întârziere, veți plăti impozitul + majorări (aproximativ 15-30 lei)
Amenzi contravenționale:
Pentru nedepunerea declarației la termen, ANAF poate aplica amenzi între 500-1.000 lei pentru persoane fizice
Amenda se aplică independent de faptul că aveți sau nu impozit de plătit
Pierderea unor facilități:
Dacă beneficiați de scutiri sau reduceri de impozit condiționate de depunerea la termen, acestea pot fi pierdute
Unele ajutoare sau facilități (de exemplu, credit agricol, granturi AFIR) pot avea ca și condiție situația fiscală la zi
Dificultăți în obținerea certificatului fiscal:
Fără declarație depusă, nu puteți obține certificat fiscal care să ateste că nu aveți datorii la bugetul statului
Acest certificat este necesar pentru accesarea multor servicii: credite, participare la licitații, contracte cu instituții publice, aplicare la fonduri europene
Sfaturi Pentru a Nu Rata Termenul
Marcați în calendar: Setați un reminder pentru începutul lunii mai, nu pentru 24 mai!
Pregătiți documentele din timp: Asigurați-vă că aveți toate actele necesare cu cel puțin 2 săptămâni înainte de termen.
Verificați accesul la SPV: Dacă doriți să depuneți online, testați accesul la Spațiul Privat Virtual din aprilie, nu în ultima zi!
Programați-vă la ANAF devreme: Dacă depuneți fizic, programați-vă în prima parte a lunii mai pentru a evita aglomerația.
Tipuri de Venituri Agricole și Moduri de Impozitare
Pentru a înțelege mai bine ce presupune declarația fiscală, este important să cunoașteți tipurile de venituri agricole și cum sunt impozitate.
Venituri din Activități Agricole Individuale (Normă de Venit)
Majoritatea fermierilor mici și mijlocii realizează venituri din activități agricole pentru care impozitul se calculează pe baza unei norme de venit.
Ce înseamnă norma de venit:
Este un venit standard stabilit prin ordin al ministrului finanțelor pentru fiecare tip de cultură sau animal
Nu trebuie să dovediți veniturile efective (vânzări, producții); impozitul se calculează pe baza suprafețelor și efectivelor declarate
Calculul impozitului:
Venit total normat = Suma veniturilor pe culturi și animale
Impozit = 10% din venitul normat (cota standard pentru venituri din activități agricole)
Avantaje:
Nu trebuie să țineți evidență contabilă
Nu trebuie să dovediți vânzările efective
Impozit previzibil și ușor de calculat
Dezavantaje:
Plătiți impozit chiar dacă nu ați vândut nimic (de exemplu, recoltă slabă, consum propriu)
Nu puteți deduce cheltuielile efectiv suportate
Subvenții APIA și Tratamentul Fiscal
Subvențiile primite de la APIA (BISS, CRISS, Înverzire, Eco-scheme) sunt considerate venituri neimpozabile conform Codului Fiscal, cu anumite condiții:
Scutire: Plățile APIA nu se impozitează dacă sunt folosite în activitatea agricolă.
Verificări Esențiale Înainte de Depunere
Înainte de a confirma și depune declarația precompletată, parcurgeți această listă de verificare pentru a vă asigura că totul este corect:
Verificați suprafețele de teren:
Comparați hectarele din declarație cu contractele de arendă sau extrasele de carte funciară
Asigurați-vă că terenurile dezarendate în cursul anului nu mai apar
Verificați că terenurile nou arendate sunt adăugate
Verificați efectivele de animale:
Comparați cu pașapoartele animalelor și registrele ANSVSA
Actualizați pentru animalele vândute, tăiate sau moarte în cursul anului
Adăugați animalele cumpărate sau născute
Ce Se Întâmplă După Depunerea Declarației
După ce ați verificat, eventual corectat și depus declarația, procesul fiscal continuă astfel:
Emiterea Deciziei de Impunere
Pe baza declarației depuse, ANAF emite o Decizie de Impunere care stabilește oficial suma pe care o datorați:
Termen de emitere: De regulă, în termen de 60-90 zile de la depunerea declarației.
Primire: Decizia se comunică prin poștă la adresa de domiciliu sau prin SPV dacă aveți cont activ.
Verificare: Când primiți decizia, verificați că sumele corespund cu cele din declarație. Dacă există diferențe, aveți dreptul de a formula contestație.
Plata Impozitului
Metode de plată:
Online prin SPV (card bancar sau direct debit)
La bancă (cu ordin de plată la bugetul local)
Prin mandat poștal
La casieriile ANAF (unde există)
Important: Păstrați dovada plății (extrasul de cont, chitanța) pentru a putea dovedi achitarea obligațiilor.
Verificări și Controale ANAF
ANAF poate efectua verificări pentru a se asigura că declarația reflectă realitatea:
Verificare încrucișată: ANAF compară datele din declarație cu cele de la APIA, ANSVSA, Primărie. Dacă există neconcordanțe majore, poate solicita lămuriri.
Control la fața locului: În cazuri de suspiciune de fraude sau nereguli, inspectorii ANAF pot veni în exploatație pentru a verifica suprafețele și animalele declarate.
Solicitare documente: ANAF poate cere documente justificative (contracte de arendă, facturi de vânzare animale, etc.) pentru a verifica corectitudinea declarației.
Dacă se constată erori în favoarea dumneavoastră (ați declarat mai puțin decât aveți), veți fi obligat să plătiți diferențele plus majorări și eventual amenzi.
Întrebări Frecvente (FAQ)
1. Ce fac dacă datele din declarația precompletată sunt complet greșite?
Corectați toate erorile în declarație înainte de depunere. Dacă diferențele sunt majore (de exemplu, ANAF indică 100 ha când aveți doar 10 ha), este recomandat să mergeți la sediul ANAF cu documente justificative (carte funciară, contract arendă, adeverință Primărie) pentru a corecta și datele din sistemul lor.
2. Pot depune declarația și după 25 mai?
Da, dar veți plăti penalități de întârziere și posibil amenzi. Cu cât depuneți mai târziu, cu atât penalitățile cresc. Dacă aveți o situație excepțională (boală gravă, calamitate naturală), puteți solicita amânarea termenului cu documente justificative.
. Dacă am arendat terenul altcuiva, cine declară venitul agricol?
Cel care exploatează efectiv terenul (arendașul) declară venitul agricol și plătește impozitul. Dumneavoastră, ca proprietar care ați arendat terenul.
3. Pot modifica declarația după ce am depus-o?
Da, puteți depune o declarație rectificativă dacă descoperiți erori după depunerea inițială. Declarația rectificativă se depune tot prin SPV sau la sediul ANAF, bifând căsuța „declarație rectificativă”.
4. Dacă nu am cont SPV și nu pot merge la ANAF, ce fac?
Puteți împuternici o altă persoană (soț/soție, fiu/fiică, contabil) să vă reprezinte la ANAF. Este nevoie de o împuternicire notarială sau autentificată la Primărie.
5. Ce se întâmplă dacă uit să declar animalele?
ANAF va sesiza diferența prin datele de la ANSVSA. Veți primi o notificare de regularizare prin care vi se va cere să plătiți impozitul suplimentar pe animalele nedeclarate, plus majorări și posibil amendă pentru declarație incompletă.
6. Normele de venit sunt negociabile sau pot fi contestate?
Nu, normele de venit sunt stabilite prin ordin al ministrului finanțelor. Nu pot fi negociate sau contestate individual.
7. Dacă am pierdut recolta din cauza secetei, trebuie să plătesc impozit?
Da, în sistemul cu normă de venit plătiți impozit pe baza suprafeței deținute, indiferent de producția obținută.
Link-uri Utile și Resurse Suplimentare
Pentru mai multe informații despre subvențiile agricole și calcularea sprijinului financiar, vă recomandăm:
- Calculator Subvenții APIA 2026: Calculați rapid cât puteți primi în subvenții pentru terenul dumneavoastră [link către https://subventii-apia.com/calculator-subventii-apia-2026-calculeaza-exact-cat-vei-primi-pe-hectar/]
- Ghidul Complet Subvenții APIA 2025-2026: Informații detaliate despre toate schemele de sprijin [link către https://subventii-apia.com/subventiile-apia-2025-ghidul-complet-al-platilor-pe-hectar-si-calendarul-pentru-2026/]
- Subvenția la Motorină 2026: Cum să obții Acordul Prealabil [link către https://subventii-apia.com/subventia-la-motorina-2026-ghid-complet-pentru-obtinerea-acordului-prealabil-dupa-termenul-din-decembrie/]
- Site oficial ANAF: www.anaf.ro – Formulare, legislație și acces SPV
Concluzie: Pregătiți-vă Din Timp pentru o Conformare Fără Probleme
Introducerea declarației precompletate pentru fermieri în 2026 este un pas important către simplificarea obligațiilor fiscale, dar nu elimină responsabilitatea contribuabilului de a verifica și confirma datele. Tratați această declarație ca pe un instrument util, nu ca pe un document final pe care îl acceptați orbește.
Cele mai importante lucruri de reținut:
Verificați cu atenție toate datele: Suprafețe, animale, subvenții trebuie să corespundă cu realitatea din exploatația dumneavoastră.
Corectați erorile înainte de depunere: Nu acceptați declarația cu date greșite doar pentru că este precompletată. Sunteți responsabil pentru corectitudinea informațiilor.
Depuneți la timp (până pe 25 mai): Evitați penalitățile și amenzile prin depunerea din timp. Nu lăsați totul pe ultima sută de metri.
Păstrați documente justificative: Contracte, facturi, adeverințe – toate acestea vă pot salva în caz de control ANAF.
Folosiți Spațiul Privat Virtual: Dacă aveți acces la internet, SPV este cel mai rapid și convenabil mod de a gestiona obligațiile fiscale.
Solicitați ajutor dacă este nevoie: Fie de la funcționarii ANAF, fie de la un contabil specializat în agricultură.
Sistemul fiscal poate părea complicat, dar cu pregătire și atenție la detalii, procesul devine mult mai simplu. Dedicați timpul necesar verificării declarației și asigurați-vă că intrați în noul an fiscal cu toate obligațiile îndeplinite corect.
Și nu uitați: pentru a calcula rapid subvențiile APIA pe care le puteți primi, folosiți calculatorul nostru interactiv gratuit!
📊 CALCULEAZĂ ACUM CÂT VEI PRIMI ÎN SUBVENȚII APIA 2026!
Folosește calculatorul nostru gratuit pentru a afla exact ce sume îți revin pe hectar și pe animal!
👉 Calculator Subvenții APIA 2026
Succes cu declarația fiscală și o campanie agricolă profitabilă în 2026!